Como a empresa paga imposto de renda
Toda empresa paga imposto sobre o lucro, mas a forma de calcular varia conforme o regime de tributação. Junto com o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) é apurada a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
- Simples Nacional: o IRPJ e a CSLL já estão incluídos na guia única mensal, calculada sobre o faturamento.
- Lucro Presumido: a lei presume uma margem de lucro sobre o faturamento, conforme a atividade, e o imposto é calculado sobre essa margem, em geral a cada trimestre.
- Lucro Real: o imposto incide sobre o lucro efetivamente apurado na contabilidade, com os ajustes previstos em lei. É obrigatório para algumas empresas e opcional para as demais.
Economia começa na escolha do regime
Não existe um regime que seja o melhor para todas as empresas. Uma empresa com margem de lucro pequena pode pagar menos no Lucro Real; outra, com margem alta e folha de pagamento reduzida, pode se sair melhor no Lucro Presumido; para muitas, o Simples Nacional é o caminho mais econômico. O planejamento avalia qual regime e qual formato de empresa são mais adequados para você economizar dentro da lei.
O que a Shangrila faz por você
- Apuração do IRPJ e da CSLL no regime da empresa;
- Emissão das guias de recolhimento com antecedência;
- Entrega das declarações anuais e da escrituração fiscal digital, quando exigida;
- Simulação comparativa entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real;
- Controle de prejuízos fiscais e de ajustes no Lucro Real;
- Orientação sobre a distribuição de lucros aos sócios;
- Acompanhamento de pendências e de comunicados da Receita Federal.
Como funciona
- Análise dos númerosLevantamos o faturamento, as despesas, a folha e a margem de lucro da empresa.
- SimulaçãoComparamos a carga tributária em cada regime possível.
- Apuração periódicaCalculamos o imposto nos períodos definidos pelo regime e enviamos as guias.
- DeclaraçõesEntregamos as obrigações anuais e guardamos os recibos.
A importância da contabilidade em dia
No Lucro Real, o imposto nasce diretamente dos registros contábeis. Nos demais regimes, a contabilidade é o que demonstra o lucro que pode ser distribuído aos sócios. As regras sobre a tributação dos lucros distribuídos passaram por mudanças recentes, e a distribuição feita com base em balanço e dentro dos critérios legais é a forma segura de remunerar os sócios. Por isso o imposto de renda da empresa não pode ser tratado de forma isolada: ele depende da escrita contábil e da escrita fiscal bem-feitas.
Revisão todos os anos
O que era vantajoso no ano passado pode não ser neste ano. Crescimento do faturamento, contratação de funcionários e novas atividades mudam a conta. A Shangrila Contabilidade e Administração revisa o enquadramento dos clientes antes do início de cada ano, quando ainda é possível trocar de regime.
Dúvidas frequentes
Posso mudar de regime tributário no meio do ano?
Em regra, não. A opção é feita no início do ano e vale até dezembro. Por isso a análise deve ser feita com antecedência, antes do primeiro recolhimento do ano.
Empresa sem movimento precisa entregar declarações?
Sim. Empresas inativas ou sem faturamento continuam obrigadas a entregar declarações, que variam conforme o regime. A falta de entrega gera multas e pendências no CNPJ.
Qual regime paga menos imposto?
Depende da atividade, do faturamento, da folha de pagamento e da margem de lucro de cada empresa. Só a simulação com os números reais responde a essa pergunta.
